相続における生前対策としては、贈与・遺言作成・成年後見があげられます。
生前贈与とは、被相続人が死亡する前に自分の財産を人に分け与える行為です。 個人の財産は、各個人の意思により自由に処分できるのが原則です。 また生前贈与は、将来負担すべき相続税を抑えるという目的のために利用されます。生前贈与の注意点
生前贈与の際の注意点として、次の4点を確認しましょう。
- 1. 贈与税と相続税の節税額の分岐点を確認しておくこと
- 2. 遺産分割のトラブルとならないように注意すること
- 3. 贈与契約書を作成し公証人役場で確定日付を取っておくこと
- 4. 相続開始前3年以内の相続人に対する贈与は相続財産として
加算されることを確認すること
生前贈与の方法
次に実際の生前贈与のやり方を見てみます。
贈与税は暦年課税で、1年間に基礎控除額が110万円です。
つまり、年間で110万円以下の贈与については課税されず、申告も不要ですので、一番シンプルな生前贈与の方法だといえます。 生前贈与を活用した節税対策には、110万円の基礎控除を最大限利用することのほかに、配偶者控除を利用する方法があります。 条件は、婚姻期間20年以上の配偶者からの贈与であることと、居住用不動産または、居住用不動産を取得するための金銭の贈与であることです。
2000万円まで課税価格から控除できます。
相続税は、5000万円+1,000万円×法定相続人数という基礎控除や、配偶者税額軽減などの措置が取られているために、かなり多額の遺産総額の見込みがないと発生しないので、生前贈与などが税制上効果を生むケースはごく少数といえるかもしれません。一般のサラリーマン家庭においては、生前贈与が相続税対策に役立つかどうかは定かではありません。というのも、相続税には税金のかからない基礎控除や、配偶者税額軽減などの優遇措置があるからです。相続税対策として生前贈与を活用するには、まず被相続人の資産状況の把握が必要です。
生前贈与していても実は税金がかからない状況だった、ということになっては意味がありません。 この制度がよく使われる場合としては、不動産・土地の相続等、多額の金額が動く時です。 この場合には、税金に詳しい人でもしっかり確認しておいてください。
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